Wat is latente vennootschapsbelasting?
Een latentie wordt opgenomen in het geval dat zich tijdelijke verschillen voordoen tussen de commerciële boekwaarde van een actief of een voorziening dan wel vreemd vermogen enerzijds en de fiscale waarde anderzijds. In de loop der tijd verdwijnen deze verschillen.
Hoe boek je een actieve belastinglatentie?
Voorbeelden van tijdelijke verschillen zijn: Fiscaal wordt sneller afgeschreven. Fiscaal vormen van een herinvesteringsreserve.
Waarom actieve belastinglatentie?
Een actieve belastinglatentie is een bedrag dat in de toekomst van de Belasting kan worden gevorderd. Voorbeelden hiervan zijn belaste voorzieningen of nog herstelbare fiscale verliezen.
Wat is een latente belastingvordering?
11 – Voorzieningen latente belastingen. Voorziening van latente belastingen ontstaan bij tijdelijke belastbare verschillen (herwaardering van materiële vaste activa) en kunnen worden gewaardeerd tegen nominale waarde of tegen contante waarde. De contante waarde is de verwachte economische waarde van het object.
Hoe ontstaat een latente belastingschuld?
Een latente belastingschuld of -vordering ontstaat voor ondernemers door een tijdelijk verschil tussen de bedrijfseconomische en de fiscale jaarrekening. Waardestijgingen die onbelast blijven, resulterend in een verschil tussen de fiscale boekwaarde en de martktwaarde.
Hoe boek je verrekenbare verliezen?
Voor verliezen uit de jaren vóór 2019 geldt een verrekeningstermijn van 9 jaar. Om nadelige gevolgen te voorkomen, wordt een verlies uit 2019 (waarvoor een termijn van slechts 6 jaar geldt) eerder verrekend dan verliezen uit 2017 en 2018. Een verlies uit 2020 wordt eerder verrekend dan een verlies uit 2018.
Wat betekent latente belastingverplichting?
Een latente belastingschuld of fiscale claim is een toekomstige belastingschuld. De schuld bestaat feitelijk nog niet, en is uiteraard nog verre van afdwingbaar. Toch is het al (vrijwel) zeker dat de schuld eens door de belastingdienst in de toekomst geïnd zal worden.
De latenties doen zich voor als er tijdelijke waarderingsverschillen optreden met de balans en de winst-en-verliesrekening volgens de aangifte vennootschapsbelasting, maar ook in situaties van voorwaartse verliescompensatie. Essentieel hierbij zijn de waardering én de presentatie van de latenties.
